Si es posible, depende sin duda de muchos factores, algunos de los más importantes serían el énfasis en el control de sus activos, el ambiente de control de su empresa y la supervisión adecuada de sus operaciones.

A todo esto se le denomina Control Interno

Enfoque de la prevención de fraudes

El fraude puede existir en la presentación financiera o fraude por mala apropiación de los activos de la empresa.

¿Quién comete el fraude?

El fraude lo cometen en el 80% de los casos los empleados
En el 10% de los casos los proveedores
Y en el 10% de los casos los clientes

Áreas de alto riesgo o volatilidad de recursos
1.- Efectivo
2.- Inventarios
3.- Cuentas por cobrar

Condiciones del fraude

¿Qué motiva un fraude?
Siempre existe un motivo para que alguien se apropie de algo

Oportunidad
Si existe una oportunidad, alguien seguramente va a aprovecharla
(Esta variable es la única que se puede controlar razonablemente)

Falta de integridad
Falta de valores que impedirán que un individuo cometa fraude

Banderas rojas de fraude
• Negativas del personal de rotar funciones, tomar vacaciones, permanencia prolongada en el mismo puesto.
• Conductas inusuales.
• Quejas de clientes.
• Falta de documentos o registros.
• Inventarios obsoletos, inventarios perdidos.
• Cancelaciones de cuentas por cobrar.
• Partidas en conciliación sin investigar -Ajustes a cuentas periódicos.

Prevención del fraude

Presión en el trabajo: A la gente no le gusta fracasar. Los objetivos y metas establecidos por cada área deben ser reales, y por lo tanto alcanzables.

Presiones en situaciones particulares o personales del trabajador llevadas al entorno laboral.
Un individuo bajo presión tiende a realizar acciones que en situaciones normales no haría.

Control y monitoreo de operaciones

Los sistemas de control y monitoreo de operaciones permiten detectar en el análisis de datos posibles fraudes
Qué el personal conozca que se monitorea las operaciones constituye un factor psicológico para disminuir el riesgo de fraudes
Los procedimientos de control solo funcionan si el supervisor o gerente realizan su trabajo de supervisión.

Primera línea de supervisión

La gerencia operativa es la primera línea de supervisión, si la primera línea de supervisión no revisa, seguramente existe una oportunidad de fraude.

1) Si no existe la supervisión gerencial hay fraude, 2) La mejor revisión es la supervisión gerencial, 3) La mejor supervisión gerencial es la que esta documentada, 4) Si hay evidencia de supervisión el fraude es detectable.

Integridad institucional

Las políticas y procedimientos deben ser respetados desde la primera línea (dueños, accionistas, directores, gerentes)

Si la primera línea se maneja con honestidad su liderazgo se vera reflejado en las siguientes líneas de autoridad.

Áreas con mayor potencial de fraude

Efectivo y ventas por cobrar : ventas no registradas, apropiación de efectivo por falta de registro diario, autopréstamos, Devoluciones (teléfono, nombre o dirección falsa o entrega en domicilio diferente, falta de aprobación en las devoluciones)
Lapping (traslape) utilizar el dinero de para aplicar a la cuenta de otro.
Alteración de documentos, Ventas ficticias que generan comisiones, pago de comisiones duplicadas.
Fraudes con inventarios: Con mercancía dañada, canceladas y obsoletas.
Mermas, supervisar mermas y ajustes a inventarios.
Compras: Proveedores
• Compras deben ser centralizadas, gastos y costos autorizados por sucursales/ oportunidad de fraude.
• Faltantes en embarques. Abra todo-cuente todo

Empleados:
• Comprar y enviar a domicilio que no sea el de la tienda, Guías de embarque alteradas.
• Entregas de productos con características diferentes a las órdenes de compra.
• Fraudes con tarjetas de compra automática/ se deben monitorear.
• Compra de artículos que no son normales para el negocio.
• Volúmenes inusuales de insumos o productos.
• Sobornos, trato preferencial. Análisis de tendencias en precios de mercado/comparativo/considerar calidad.
• Conflicto de intereses. Negocios entre familiares o amigos que afectan a la empresa. Anales de información de la base de datos de proveedores y empleados.
Fraudes con pagos:
• Proveedores ficticios.
• Notas de crédito
• Duplicidad de pagos
• Pagos ficticios

¿QUE TAL UN PLAN DE CONTINGENCIA PARA TUS TARJETAS DE CRÉDITO ?

Visita el sitio que dirige Ricardo G. Mayer,

Ricardo es columnista de importantes

periódicos nacionales (escribe la

columna del Dr. Ahorro en El Economista)

y es especialista en finanzas y

temas de negocios personales.

Él esta dirigiendo el programa de

CERO ADEUDOS con

mas de 400 participantes inscritos

a la fecha.

Visita su página www.ifip.com.mx y la

sección correspondiente al programa

RETO CERO ADEUDOS.

http://www.ifip.com.mx/RETO%20CERO%20ADEUDOS.htm

Ricardo G. Mayer

rgmayer@ekonom.com

www.ifip.com.mx

• ¿ERES MAS RUDO QUE ESTO?, ENTONCES EN ESTA PAGINA ENCONTRARAS INFORMACIÓN IMPORTANTE DE LA PAGINA DE MÉXICO LEGAL CON RELACIÓN A TARJETAS DE CRÉDITO.

A todas las personas que han colaborado en el tema de tarjetas de crédito a través de México Legal les informo que esta pagina esta disponible para realizar consultas en formato de Microsoft Excel. Este formato es muy sencillo y la mayoría de nosotros estamos familiarizados con Excel y con el uso de hojas de cálculo. El objeto de proporcionar el formato de Excel a esta página (que esta desarrollada originalmente en texto) es lograr una consulta rápida y sencilla en la búsqueda de temas o palabras clave. Los temas inherentes a las tarjetas de crédito y su problemática fueron desarrollados ampliamente en este foro, por lo anterior esta forma de consulta solo debe ser considerada una herramienta mas, si te conformaras con revisar la información con las búsquedas rápidas tendrás una visión parcial del tema. Te invito a leer y a informarte del contexto general que rodea la situación del crédito al consumo a través de las tarjetas de crédito en nuestro país. Ten por seguro que esta información no la encontraras en ningún otro lugar y ten la seguridad de que tu banco no te ayudara ya que sus intereses son contrarios a los tuyos.

Consideraciones generales

• Te invitamos a participar en el foro, aporta por favor, las participaciones destructivas únicamente ocupan espacio y tiempo, no te involucres en ellas.

• Este es un esfuerzo organizado que vale la pena continuar y muchos se seguirán beneficiando como hasta hoy. Así que nuestro trabajo es difundirlo.

Como acceder a la base de datos del foro.

• Los foristas participantes, por derecho propio, tendrán una copia del archivo. Las personas que no escribieron su correo, solo indiquen con que nombre participaron en el foro y también se les enviara copia del archivo.

Solicítala en los correos que se indican al calce y recibirás una copia del archivo por la misma vía.

• Es prerrogativa de todos los foristas compartir el archivo con quien ellos consideren oportuno

• Únicamente a los foristas destacados se les proporcionara la clave para modificar el archivo y su formato.

• La información se bajo de la página con fecha del 18 de julio 2007 los participaciones que se registraron después de esa fecha no aparecerán.

• Se ha conservado la base de datos sin modificaciones respetando la participación de todos.

• Únicamente esta contemplada la primera parte del foro abierto por la Srta. Mireya Zavala

• Al principio encontraras algunas consultas en color o en negritas, esto significa que están relacionadas o tienen información importante.

• Cualquier aportación o comentario es bienvenido en

conradoer@gmail.com

conradoer@hotmail.com

http://conrdmx.wordpress.com/

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de utilizar el dinero de modo inteligente,

es una de las habilidades menos

desarrolladas que poseemos.

Aprender a invertir y transmitir ese

conocimiento a nuestros hijos

no es un mero divertimento,

es una obligación ineludible.”

Jack William Palace, 1881

VISITE http://www.programafinanciero.com/pfi/index.htm

La practica de negocios es una de las formaciones mas

difíciles de aprender, usualmente se logra a través de la practica

y el error, método por demás costoso y del que no todos se recuperan.

Usted (créalo) no encontrara muchas empresas en la red con

este tipo de información, de hecho si usted conoce alguno sitio

como este o mejor por favor compártalo.

En horas de peinar la red buscando información efectiva de negocios

nunca acerté en algo así. Encontré este sitio (en realidad la culpa fue

de José Camilo Daccach y sus excelentes reportes www.deltaasesores.com)

y un enfoque diferente de los negocios, tal vez el correcto.

Pero no le platico más. Visítelo y deje de perder dinero…

ce

Aprenda a Invertir de Modo Inteligente y Eficaz !!

Desde Mayo de 2004, nuestra Firma coordina el mayor Programa de formación de inversores en español a nivel mundial.

A la fecha (Mayo de 2008), más de 187.000 personas han recibido de modo gratuito nuestro “Plan Financiero” y más de 3800 personas de 40 países, se han integrado como miembros plenos del Programa.

Nos interesa que considere la importancia de educarse en los temas financieros.

Lo primero que tenemos que preguntarle es si posee un Plan que establezca Metas para sus finanzas.

Le sorprende si le decimos que el 95% de la gente no lo tiene ?

Muchos saben dónde irán de vacaciones este verano o han dedicado horas para planificar el futuro estudio de sus hijos, pero si se les consulta “hacia dónde” se dirigen financieramente, no tienen idea. Creen que los resultados financieros en su vida son obra de la “casualidad“, casi un hecho “de la naturaleza“.

Es posible planificar eficientemente su futuro financiero, y -mucho más importante aún-, mejorar dramáticamente los resultados del modo en que utiliza su dinero.

Existe una “clave mágica” en esto del dinero y se la podemos sintetizar de un modo sencillo. Esta es la estrategia ganadora -y no se preocupe por buscar otra, ésta es la que funciona-:

• Usted no tiene que buscar “la riqueza” como un concepto abstracto, su búsqueda tiene que orientarse a lograr la “independencia financiera“.
• Por independencia financiera se entiende el momento en que Usted obtiene más “ingresos pasivos” que sus gastos.
• Y, finalmente, ingresos pasivos son aquellos que obtiene gracias a inversiones y que no dependen de su trabajo (ingresos activos).

Vaya!, quizás nunca se había detenido a pensar en esto y en cuatro renglones acaban de explicárselo!

La independencia financiera se logra aprendiendo a invertir para conseguir ingresos pasivos (los que logra sin tiempo o trabajo personal) y continuar con esa actividad hasta que los mismos superen sus gastos habituales.

INSTITUTO DE FINANZAS PERSONALES

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Ricardo G. Mayer

rgmayer@ekonom.com

www.ifip.com.mx

empresa-quebrada-patrimonio-en-riesgo.pdf

I n t r o d u c c i ó n

Los documentos contables que se utilizan actualmente son pocas veces utilizados en la toma de decisiones que afectan directamente la relación ingresos-flujo de efectivo en una empresa, recordemos que este método esta basado en el registro organizado de eventos históricos.

Es muy importante que tenga en cuenta que no en pocas ocasiones estos documentos son los únicos registros exactos y sistematizados con los que cuenta la empresa, a menos de que en su empresa o negocio cuente con un completo sistema de interfaces y módulos para cada área funcional.

Recordemos que el autor de la partida doble Lucca Pacioli presento por primera vez (hace más de 500 años) de un modo sistemático, el concepto (básico actualmente para la contabilidad) de partida doble ( y con esto, los de debe y haber, así como los de balance e inventario). Conceptos que prontamente se difundieron por toda Europa con el nombre de “método veneciano” porque era usado principalmente por los comerciantes venecianos en sus transacciones.

Descartar la utilidad del método contable argumentando obsolescencia es negar que no ha cambiado sustancialmente, este método se ha desarrollado y diversificado sin duda y tienen una amplitud que abarca casi cualquier actividad económica.

El contexto

Sin embargo en sus principios este método no ha evolucionado, uno de los primeros elementos que debe entender el que lo estudia es el concepto de partida doble, este concepto obliga a clasificar cada una de las operaciones económicas que realiza la empresa tanto en su estructura financiera como en su estructura de capital, con la consiguiente creación de “cuentas” en donde se estima el valor de las transacciones.

Algunos de estos valores son puramente estimaciones que realmente sería difícil cuantificar y hacer efectivos en valor circulante, estas partidas tienen correspondencia en una cuenta de capital o aún más en una cuenta de deuda.

Entender el Método Contable es básico para una buena organización de negocios, sin embargo, estará de acuerdo el lector en que actualmente requiere de herramientas mas exactas y que consideren valores tangibles e intangibles para la toma de decisiones, estos conceptos son indispensables si consideramos la el riesgo o perdida de recursos en un negocio. Un ejemplo de ello sería los activos intangibles que se presentan en un Balance y que deben ser amortizados en la medida en que contribuyan a generar renta. (Ingresos).

Un ejemplo de su definición: El decreto… de 1993 define los activos intangibles como aquellos recursos obtenidos por un ente económico que, careciendo de naturaleza material, implican un derecho o privilegio oponible a terceros, distinto de los derivados de los otros activos.

¿Alguna vez a preguntado usted a un abogado como se determinan los daños y perjuicios?

Pues sucede lo mismo con los activos intangibles…

…Cuestiones de demasiado dinero que usted seguramente utilizara en otra prioridad.

A c t u a l i d a d

En este contexto han surgido otros métodos para valorar el desempeño de una empresa, un ejemplo de ello es el EBITDA², que proporciona un referente de la rentabilidad de una empresa (antes TIR¹ –Tasa Interna de Retorno- o Tasa de Retorno Sobre la Inversión). (En realidad el EBITDA empezó a utilizarse por empresas que realmente querían saber cual era el valor que debían pagar por un negocio).

Entonces:

Preguntándonos

¿Es necesario cambiar las razones financieras que se estudian tradicionalmente en las universidades?

¿Es necesario cambiar el modo en que entendemos las finanzas de la empresa?

¿Usted tomara las decisiones apoyado en esta información?

¿ Con base a que indicador toma usted decisiones actualmente?

Usted ya esta tomando decisiones seguramente , y usted tiene algunas de estas respuestas.

¹ La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una inversión, está definida como la tasa de interés con la cual el valor actual neto o valor presente neto (VAN o VPN) es igual a cero. El VAN o VPN es calculado a partir del flujo de caja anual, trasladando todas las cantidades futuras al presente.

² EBITDA significa en inglés: “Earnings Before Interests, Tax, Depreciation and Amortization”. Se obtiene a partir del Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias de una empresa. Representa el margen o resultado bruto de explotación de la empresa antes de deducir los intereses (carga financiera), las amortizaciones o depreciaciones y el Impuesto sobre la Renta.

Al ser obtenido a partir del estado de pérdidas y ganancias (o resultados), prescindiendo de las cuestiones financieras, tributarias y asientos contables (depreciación y amortización), es un buen indicador de la rentabilidad del negocio. Actualmente se utiliza mucho en la prensa económica el EBITDA como medida de la rentabilidad y a efectos de valoración de empresas.

Información en relación a el EBITDA. http://www.12manage.com/methods_ebitda_es.html